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四川省教育厅 四川省财政厅 关于印发《四川省高等学校科研经费管理办法》的通知(含重点解读)

信息来源: 发布日期:2013-07-09 访问人数:

川教〔2013〕26号


各市(州)教育局、财政局,各高等学校:

为贯彻落实《四川省中长期科学和技术发展规划纲要(2006-2020年)》和《四川省中长期教育改革和发展规划纲要(2010-2020年)》,规范和加强高校科研经费管理,提高资金使用效益,根据《教育部、财政部关于加强中央部门所属高校科研经费管理的意见》(教财〔2012〕7号)和国家有关财务制度,结合我省实际,教育厅、财政厅制定了《四川省高等学校科研经费管理办法》,现印发给你们,请遵照执行。

四川省教育厅
2013年3月5日

四川省高等学校科研经费管理办法

第一章 总则

第一条 为贯彻落实《四川省中长期科学和技术发展规划纲要(2006—2020年)》和《四川省中长期教育改革和发展规划纲要(2010—2020年)》,建立健全高校科研经费管理体制和运行机制,提升科研经费管理服务水平,提高资金使用效益,促进科研事业健康发展,根据有关法律、法规和规章,结合我省高校实际,特制定本办法。

第二条 高等学校科研经费是指高等学校内设学院、系、所和国家认定的校内各类研究机构(简称院系)开展科研及其辅助活动所取得的经费,包括纵向科研项目经费和横向科研项目经费。(范围,无论是纵向还是横向都是此管理办法规范的范围)

第三条 高等学校科研经费管理的基本原则是:执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办事业的方针;正确处理社会效益和经济效益的关系以及国家、学校、个人三者利益的关系。(首先是要执行国家有关法律、法规,也要执行财务规章制度)

第四条 本办法适用于我省地方普通高等学校和成人高等学校。

第二章 管理体制

第五条 高等学校是科研经费管理的责任主体,校(院)长对学校科研经费管理承担领导责任,是学校科研经费管理的主要责任人。学校要建立健全"统一领导、分级管理、责任到人"的管理体制,合理确定科研、财务、人事、资产(设备)、审计、监察等部门职责和权限,完善内部控制和监督约束机制,确保经费使用权、管理权和监督权的有效行使,确保专款专用。

第六条 院系是科研活动的基层管理单位,对本单位经费使用承担监管责任,院(长)系(主任)承担本单位科研经费监管的主要责任。院系要根据学科特点和项目(课题)需要,合理配置资源,监督预算执行,督促项目进度。

第七条 科研经费实行项目负责人制,科研项目负责人对经费使用的合规性、合理性、真实性和相关性承担法律责任(与学校和院系不一样,是法律责任)。项目负责人要熟悉并掌握有关财经法律法规和科研经费管理制度,依法、据实编制科研项目预算和决算,按照批复预算和合同(任务书)使用经费,接受上级和学校相关部门的监督检查。

第八条 学校要加强科研项目合同管理,制定相应的管理制度,指定专人管理科研项目合同。要建立科研项目合同的审查制度和授权签字制度,未通过审查的科研项目合同,项目负责人不得以高校名义承接科研项目。审查通过的科研项目合同,必须由高校法定代表人或其授权委托人代表高校签订,未经授权的单位和个人一律无权代表高校签署科研项目合同。(我们学校以前有部门自己签订协议的)

第三章 预算管理

第九条 科研经费预算是高等学校预算管理的重要组成部分,项目负责人应当在财务和科研管理部门的指导下,按照有关规定和要求科学、合理、真实地编制科研经费项目预算。(川财教[2012]35号转发财教[2011]434号文,其中对预算编制要求,直接费用各项支出不得简单按比例编列。其中劳务费预算没有比例限制;专家咨询费预算应当按照规定的标准据实编制。)

第十条 建立预算评审制度。学校应根据实际,组织校内相关职能部门、咨询专家或中介机构对本校拟申报的财政资金支持的相关科研项目进行预算评审,提出预算审核建议,项目负责人应当依据预算审核建议调整预算编制。

第十一条 项目经费预算一经批复,必须严格按照预算规定的开支范围和项目进度执行,不得超预算开支费用。批复后的预算一般不作调整,确需调整,应按规定程序报批。(总预算调整按原程序按财政部门批准;总预算不变,直接费用中材料、测试、燃料动力、出版预算需调整,由课题负责人提出,承担单位审批,主管部门在财务检查或财务验收时确认。设备费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、劳务费、专家咨询费预算一般不予调增。因此,在预算编制时一是要根据实际情况科学测算各项费用,也可考虑适当地技术处理,对不能调增的项目在预算时大一点。

第四章 支出管理

第十二条 科研经费应当全部纳入学校财务部门统一管理,专账核算。严格按照预算批复或合同(任务书)的支出范围和标准使用经费,严禁以任何方式挪用、侵占、骗取科研经费。

        第十三条 科研项目经费开支范围应严格按照《省财政厅、省科技厅关于转发财政部、科技部关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知的通知》(川财教〔2012〕35号)执行,严禁以任何方式从科研项目经费中谋取私利。

川财教〔2012〕35号将课题经费分为直接费用和间接费用。直接费用是指在课题研究开发过程中发生的与之直接相关的费用。主要包括:

      (一)设备费:是指在项目研究开发过程中购置或试制专用仪器设备,对现有仪器设备进行升级改造,以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。专项经费要严格控制设备购置费支出。

      (二)材料费:是指在项目研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用。

      (三)测试化验加工费:是指在项目研究开发过程中支付给外单位(包括项目承担单位内部独立经济核算单位)的检验、测试、化验及加工等费用。

      (四)燃料动力费:是指在项目研究开发过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。(并不是平常交通的汽车汽油等费用)

      (五)差旅费:是指在项目研究开发过程中开展科学实验(试验)、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。差旅费的开支标准应当按照国家有关规定执行。(学校今年出台了新的差旅费管理办法,已经发到了各个部门,校园网上,上次部门培训会上刘处和我也讲过,请大家注意按新办法执行,其中变化最大的一点就是要先审批后出差。)

      (六)会议费:是指在项目研究开发过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目或项目等活动而发生的会议费用。项目承担单位应当按照国家有关规定,严格控制会议规模、会议数量、会议开支标准和会期。(学校大型活动方面有专门的管理办法,省上有《四川省省直机关会议费管理办法》(川委办 [2014]9号),如果需要发行此项费用请先学习文件或咨询,按文件精神办理)

(七)国际合作与交流费:是指在项目研究开发过程中项目研究人员出国及外国专家来华工作的费用。国际合作与交流费应当严格执行国家外事经费管理的有关规定。项目发生国际合作与交流费时,应当事先报经行业主管部门审核同意。

(八)出版/文献/信息传播/知识产权事务费:是指在项目研究开发过程中,需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。

     (九)劳务费:是指在项目研究开发过程中支付给项目组成员中没有工资性收入的相关人员(如在校研究生)和项目组临时聘用人员等的劳务性费用。(本管理办法第十五条对此有专门的规定,提到的人员资格、标准和银行卡支付)

     (十)专家咨询费:是指在项目研究开发过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。专家咨询费不得支付给参与专项经费及其项目管理相关的工作人员。

      以会议形式组织的咨询,专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职称人员500-800元/人天、其他专业技术人员300-500元/人天的标准执行。会期超过两天的,第三天及以后的咨询费标准参照高级专业技术职称人员300-400元/人天、其他专业技术人员200-300元/人天执行。

以通讯形式组织的咨询,专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职称人员60-100元/人次、其他专业技术人员40-80元/人次的标准执行。

间接费用是指承担课题任务的单位在组织实施课题过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用。主要包括:

  在项目研究开发过程中对使用本单位现有仪器设备及房屋,日常水、电、气、暖消耗,有关管理费用的补助支出,以及绩效支出等。其中绩效支出是指承担课题任务的单位为提高科研工作绩效安排的相关支出。间接费用使用分段超额累退比例法计算并实行总额控制,按照不超过课题经费中直接费用扣除设备购置费后的一定比例核定(注意不是按照照项目经费的总额),具体比例如下:

50万元及以下部分不超过20%;

超过50万元至100万元的部分不超过13%;

超过100万元的部分不超过10%。

间接费用中绩效支出不超过直接费用扣除设备购置费后的5%。

间接费用按课题统一核定,由课题承担单位和课题合作单位根据各自承担的研究任务和经费额度,协商提出分配方案,在课题预算(书)中明确,并分别纳入各自单位财务统一管理,统筹安排使用。其中绩效支出,应当在对科研工作进行绩效考核的基础上,结合科研人员实绩,由所在单位根据国家有关规定统筹安排。课题承担单位和课题合作单位不得在核定的间接费用以外再以任何名义在课题经费中重复提取、列支相关费用。

第十四条 学校要完善科研经费支出审核制度。严格票据审核,切实杜绝虚假票据,严禁虚列支出。

第十五条 建立银行卡支付制度。依据有关规定发放给个人的劳务性费用,在严审核发放人员资格、标准基础上一律通过个人银行卡发放,严禁虚报冒领。(涉及到3个方面,一是人员资格,二是标准,三是发放方式,请注意这一点,不要垫付现金,以前这种现象比较普遍)

第十六条 严格执行国家政府采购制度。科研经费中用于购买货物、工程或服务的支出,必须通过法定的采购方式、采购方法和采购程序进行。

重点解读:政府采购范围和形式四川省有明确的规定,川办发[2013]185号 四川省人民政府办公厅关于印发四川省2014-2015年省级政府集中采购目录及采购限额标准的通知,其中列出了需要集中采购的目录,主要包括计算机、打印设备、交换机、照相机及器材、碎纸机等都属于集中采购范畴,由于时间关系我在此处不细讲,大家可以自己去看一看,拿不准的话可以咨询我们或国资处。另外要注意的是对于不属政府采购范畴,我们学校规定2万元的采购需要由学校自己组织招(议标),学校招议标组织部门为国资处,对于符合刚才上述情况的,请报国资处组织采购。特别提醒的是由于组织招议标特别是集中采购需要一定的时间,请大家要打好提前量,不要到时设备到不了位影响工作进度。

还有一个,采购时不要现金支付,要么通过银行转账,那么公务卡支付,特别提醒一下,省教育厅在2012年下发了四川省教育厅转发〈四川省财政厅关于实施省级公务卡强制结算目录制度的通知〉的通知 川教函[2012]460号,学校也印发了〈川北医学院公务卡使用管理办法〉,但是一些部门并没有认真领会和执行这个制度,经常找借口说没法刷卡,实际上他消费或购买的地方别人都有法刷卡,有的老师连卡都没有开通,所以请大家还是要严格执行支付结算方面的规定,使用公务卡或银行转账方式结算,免得审计检查时又是问题。

第十七条 加强外拨经费管理。科研项目的外拨经费支出要严格审核合作(外协)单位的法人资料,严格以项目合同为依据,按照合同约定的外拨经费额度、拨付方式和账号等条款办理。(外拨我们学校的情况较少,以前多一点的是我们将附院编制人员承担的课题项目经费直接拨到附院,但审计厅2010年对我们学校进行审计时,认定这不合规,这块国家要求比较严格,如果要外拨的话,要先完善相关手续)

第十八条 加强科研项目结余经费管理。科研项目完成后,应及时编制项目决算。纵向科研项目结余经费按照国家、省有关财务规章制度关于结转、结余资金管理的有关规定执行;横向科研项目结余经费应用于科研设备维护、人才培养、新项目的孵化等事业发展支出。(注意按时结题)

第五章 资产管理

第十九条 加强资产统筹管理。要充分发挥学校现有资产使用效益,积极共享区域内资源,合理配置必需科研资产,避免重复购置和闲置浪费。

第二十条 科研经费购置的固定资产(合同中另有约定除外)属于国有资产,由学校统一使用和管理。科研项目形成的无形资产和知识产权,按国家有关规定管理。(购买的资产不是自己的,要注意保管,首先要入库,在报废时要报国资处统一处置,不能认为不能用了就自己处置了,到时资产清查时就拿不出来了。今年又要进行国有资产清理了,省上的文件已经下发到了学校,估计学校马上就要布置到各院系)

第二十一条 科研资产处置应统一执行学校资产管理的规定,不得以任何方式隐匿、私自转让、非法占有或利用国有资产谋取私利。

第六章 科研服务队伍建设

第二十二条 学校要根据实际需要,配备专业的财务、科研管理人员,充实科研经费管理服务力量。并建立科研经费管理服务人员业务培训制度,加强对项目负责人和科研秘书等人员的政策宣传和业务培训。

第二十三条 科研管理任务重、科研经费规模大的学校,应在财务部门或科研部门内部统一设置科研经费管理服务机构,负责科研项目管理和服务的相关工作。

第二十四条 学校要完善科研信息系统,建立校内科研、财务等部门和院系、项目负责人共享的信息平台,提高管理水平,提升服务质量。

第七章 绩效考核与监督检查

第二十五条 学校要建立以高水平成果、高层次人才、高质量成果转化为导向的科研绩效评价体系,建立健全鼓励创新、促进成果转化、体现实绩的科研绩效管理机制。

第二十六条 学校要建立非涉密项目信息公开和回访制度,在学校内部公开项目组人员构成、协作单位及人员组成、预算批复、预算调整、经费支出、外拨经费、资金购置等情况。实行科研经费审计报告公开,整改情况公开,处理结果公开。

第二十七条 高等学校要建立科研项目的财务审计与财务验收制度。健全包括审计、监察、财务、科研等部门在内的监督体系。各部门应各司其职,密切配合,通过合同监管、会计监督、审计监督等方式,强化监督。项目负责人和相关人员要自觉接受并积极配合有关部门做好对科研项目经费使用的监督检查工作。

第二十八条 各级科技、教育、财政、审计部门要加强对各高等学校科研经费管理使用合规、合法、有效性的监督检查,并将科研项目专项审计、中期财务检查、财务验收和绩效评价等结果将作为项目申请和科研经费预算分配的重要依据。

第二十九条 有关部门和高等学校要落实责任追究制度。对发生违纪违法问题的单位和个人,要按照《财政违法行为处罚处分条例》、《事业单位工作人员处分暂行规定》等有关规定进行严肃处理,依情节轻重给予行政处罚或处分。涉嫌犯罪的,依法移送司法机关追究刑事责任。

第八章 附则

第三十条 高等学校要加强科研项目经费管理的制度建设,结合学校实际,制定落实本管理办法的实施细则。

第三十一条 本办法由省教育厅、省财政厅负责解释。

第三十二条 本办法自印发之日30日后起实施,有效期5年。


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